Налоговое резидентство при переезде в Испанию

Переезд в Испанию по ВНЖ — это не только новый статус и свобода передвижения, но и новый налоговый контур: рано или поздно возникает вопрос, когда вы становитесь налоговым резидентом Испании и как это отражается на ваших доходах. Налоговое резидентство и иммиграционный статус — разные вещи: ВНЖ открывает легальную жизнь в стране, а налоговый статус определяется отдельными критериями испанского законодательства. Ниже мы разбираем главное: правило 183 дней и момент, когда человек становится налоговым резидентом; специальный налоговый режим для импатов, на который при определённых основаниях (в том числе по визе цифрового кочевника) можно претендовать; и как обстоит дело с двойным налогообложением между Россией и Испанией. Коллегия адвокатов «Северный Рим» оформляет ВНЖ Испании под ключ и сопровождает налоговую сторону переезда совместно с налоговыми консультантами коллегии. Материал носит справочный характер; все цифры, ставки, пороги и сроки приведены ориентировочно — актуальные требования уточняйте, регулирование меняется. Персональный расчёт обязательств возможен только после анализа вашей ситуации.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Испании

Налоговое резидентство и иммиграционный статус — это разные понятия. Можно иметь ВНЖ и не быть налоговым резидентом, и наоборот. Статус налогового резидента Испании определяется критериями налогового законодательства Королевства Испании, а не самим фактом получения ВНЖ или выбранного основания. При этом длительное проживание в стране по любому основанию чаще всего и приводит человека к налоговому резидентству.

По общему правилу физическое лицо считается налоговым резидентом Испании, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• Правило 183 дней. Лицо находится на территории Испании более 183 дней в течение календарного года. Дни не обязаны идти подряд — они суммируются за год (налоговый период в Испании совпадает с календарным: с 1 января по 31 декабря). Кратковременные выезды («спорадические отсутствия»), как правило, засчитываются в общий срок, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране.
• Центр экономических интересов. В Испании прямо или косвенно находится основная база или центр ваших экономических интересов (например, основной источник дохода, бизнес, активы).
• Семейная привязка (презумпция). Предполагается, пока не доказано иное, что лицо является налоговым резидентом, если в Испании постоянно проживают его супруг(а), с которым(ой) не оформлено раздельное проживание, и несовершеннолетние дети на иждивении.

Важная особенность: Испания, как правило, не делит налоговый год на части — статус определяется на весь календарный год целиком. Поэтому момент переезда и количество проведённых в стране дней имеет смысл планировать заранее, чтобы понимать, в каком году вы станете резидентом. Приведённые критерии — ориентировочные и описывают общий механизм; актуальные требования уточняйте, регулирование меняется, а применение правил к вашей ситуации зависит от деталей (гражданство, основание ВНЖ, источники дохода, наличие резиденции в других странах).

На практике это означает, что возможен сценарий: ВНЖ Испании есть, а налоговое резидентство — российское. Если человек проводит в Испании менее 183 дней в году, центр его экономических интересов остаётся в России и семья также живёт в России — он, как правило, не становится налоговым резидентом Испании. Такая конфигурация подходит доверителям, которые оформили ВНЖ «на всякий случай», для безвизовых поездок по странам Шенгенской зоны или как запасной правовой статус для семьи, при этом продолжая жить и работать в России. Мы помогаем спланировать ритм пребывания и владение имуществом так, чтобы налоговый контур оставался предсказуемым.

Легализация документов и присяжный перевод

Налоговая сторона переезда начинается ещё на этапе подготовки документов. Российские документы — справки о доходах, выписки, свидетельства, доверенности — для использования в Испании, как правило, требуют легализации (апостиля) и присяжного перевода (traducción jurada), выполненного уполномоченным переводчиком. От корректности этой подготовки зависит, как ваши доходы и активы будут восприняты испанскими инстанциями и налоговыми органами. Коллегия оформляет ВНЖ Испании под ключ: мы берём на себя сбор, легализацию и перевод документов, а налоговую часть прорабатываем совместно с налоговыми консультантами коллегии, чтобы налоговый статус и поданные сведения были согласованы между собой. Конкретный перечень документов под ваше основание и порядок их легализации мы определяем индивидуально — требования периодически пересматриваются.

Спецрежим для импатов (≈ «закон Бекхэма»)

При переезде в Испанию для отдельных категорий новых резидентов может применяться специальный налоговый режим для импатов (лиц, перенёсших налоговое резидентство в Испанию). Этот режим разговорно называют «законом Бекхэма». Его суть: вместо обычной прогрессивной шкалы определённые категории переехавших могут облагать доход по фиксированной ставке на сумму до установленного порога. Для части переезжающих это потенциально означает более предсказуемую и зачастую более низкую налоговую нагрузку в первые годы.

Применимость режима зависит от основания, по которому вы переезжаете и становитесь резидентом. В частности, его нередко рассматривают для отдельных оснований, в том числе для удалённых специалистов и обладателей визы цифрового кочевника, — но это лишь одна из возможных ситуаций, а не правило, действующее для всех. Подойдёт ли режим именно вам, зависит от вашего основания ВНЖ, источников дохода и выполнения всех условий.

Общие ориентиры (подаются ориентировочно, суммы и условия периодически пересматриваются — уточняйте актуальные требования):

• режим рассчитан на лиц, которые становятся налоговыми резидентами Испании и не были ими в течение предшествующего периода;
• применяется фиксированная ставка на доход до установленного порога; доход сверх порога облагается по повышенной ставке;
• режим действует ограниченное число лет с возможным распространением на отдельных членов семьи;
• применимость зависит от основания переезда и индивидуальной ситуации.

Мы намеренно не приводим конкретные ставки, пороги и сроки действия режима: они регулярно пересматриваются и применяются индивидуально. Любые цифры из открытых источников следует рассматривать как ориентировочные — актуальные требования уточняйте, регулирование меняется. Проверку, выполняются ли в вашем случае все условия, и оформление режима мы ведём осторожно, через налоговых консультантов коллегии, — это вопрос, где ошибка дорого стоит. Отметим также, что «золотая виза» за инвестиции в недвижимость отменена законом 2025 года, поэтому переезд сегодня выстраивается через другие основания ВНЖ Испании, которые мы подбираем под вашу ситуацию.

Двойное налогообложение: РФ и Испания

Между Россией и Испанией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, и оно формально продолжает действовать (это не расторжение и не отмена). При этом с августа 2023 года Россия Указом Президента РФ №585 в одностороннем порядке приостановила ряд его положений — преимущественно касающихся льготных ставок и освобождений. Механизм таких соглашений обычно позволяет зачитывать налог, уплаченный в одной стране, при расчёте обязательств в другой, и распределяет право на налогообложение отдельных видов дохода между государствами; но по приостановленным статьям льготы со стороны России в настоящее время не применяются, а конкретные последствия индивидуальны и их следует уточнять у налогового консультанта. Для человека, который получает доход от иностранных (неиспанских) работодателей или заказчиков и при этом становится налоговым резидентом Испании, это особенно чувствительный вопрос.

Однако статус и практическое применение соглашения в отношениях РФ и Испании в последние годы менялись. Действие ряда положений международных налоговых соглашений со стороны России было приостановлено, и режим зачёта или освобождения может применяться не так, как раньше. Это напрямую влияет на риск двойной уплаты налога с одного и того же дохода.

Поэтому в этом вопросе мы сознательно не даём универсальных утверждений: актуальный статус соглашения и порядок его применения необходимо уточнять на момент вашей ситуации — нормы и правоприменение меняются, а последствия зависят от вашего налогового резидентства в обеих странах, видов дохода и сроков переезда. Прежде чем принимать решения о структуре доходов и активов, имеет смысл получить консультацию специалиста, который оценит именно ваш случай и текущее регулирование.

Как налоговая сторона связана с выбором основания

Налоговые последствия переезда во многом зависят от того, по какому основанию вы получаете ВНЖ и где находится источник вашего дохода. У финансово независимого лица, предпринимателя с бизнесом в Испании, удалённого специалиста и человека, переезжающего по воссоединению семьи, картина обязательств может различаться. Поэтому налоговую сторону разумно планировать вместе с выбором основания, а не после переезда.

Коллегия подбирает подходящее основание под вашу ситуацию и оформляет ВНЖ Испании под ключ, а налоговые консультанты коллегии помогают заранее оценить, при каком сценарии вы становитесь резидентом и какие режимы могут быть применимы. Подробнее о направлении — на странице Миграционное право и ВНЖ Испании; о формате сопровождения — на странице ВНЖ Испании под ключ. Состав и сроки подготовки документов — на страницах Пакет документов для ВНЖ Испании и Сроки оформления ВНЖ Испании.

Помощь налоговых консультантов коллегии

Налоговые вопросы при переезде в Испанию находятся на стыке двух юрисдикций и требуют осторожного, индивидуального подхода. В коллегии адвокатов «Северный Рим» налоговое направление ведёт налоговый консультант коллегии (квалификация «Консультант по налогам и сборам», членство в Палате налоговых консультантов). Это подтверждённая компетенция команды в области налогового сопровождения.

Получить ВНЖ Испании можно по разным основаниям, и каждое из них имеет свои налоговые нюансы. Мы не сводим переезд к одному маршруту: подбираем подходящее основание под вашу ситуацию и оформляем под ключ, а налоговую сторону прорабатываем параллельно. В рамках сопровождения мы помогаем:

• разобраться в критериях налогового резидентства и оценить, при каком сценарии переезда вы становитесь резидентом Испании;
• оценить применимость специального налогового режима для импатов (≈ «закон Бекхэма») к вашему основанию и ситуации и при необходимости сопроводить его оформление;
• учесть текущий статус соглашения об избежании двойного налогообложения РФ–Испания и риски двойной уплаты налога;
• скоординировать налоговые аспекты с подготовкой документов на выбранное основание ВНЖ.

Мы не гарантируем налоговый результат и не обещаем конкретную экономию — мы помогаем принимать решения на основе корректного анализа действующих норм и вашей ситуации. Познакомиться с командой и подтверждёнными компетенциями коллегии можно на странице О коллегии, адреса офисов — на странице Филиалы. Приёмы ведутся в трёх городах — Санкт-Петербурге, Москве и Омске; возможны онлайн-консультации по всей России.

Почему коллегия «Северный Рим»

Сопровождение ВНЖ — это полный путь от России до Испании. Вот что вы получаете с коллегией «Северный Рим»:

• Партнёры непосредственно в Испании — ведём вопросы напрямую на месте.
• Сопровождение от первой встречи в офисе в России до получения ВНЖ в Испании и после — так долго, как вам нужно; при необходимости — консьерж-сервис.
• Помощь в организации собственного дела в Испании — по вашему желанию, чтобы ВНЖ не только окупался, но и приносил доход.
• Любые юридические вопросы решаем оперативно и в России, и в Испании — не только связанные с ВНЖ.

Свяжитесь с нами

Планируете переезд в Испанию и хотите заранее понять, когда вы становитесь налоговым резидентом и какие режимы могут быть применимы именно к вашему основанию? Расскажите о вашей ситуации — мы подберём подходящее основание, оформим ВНЖ Испании под ключ и проработаем налоговую сторону вместе с налоговым консультантом коллегии «Северный Рим» (квалификация «Консультант по налогам и сборам», членство в Палате налоговых консультантов), без обещаний результата. Позвоните по телефону +7 (800) 555-78-96 или +7 812 409 96 50, напишите в Telegram (t.me/Sever_Rim) или ВКонтакте (vk.com/public218023211), на info@severrim.com либо оставьте заявку на странице сопровождения /vnzh. Очные встречи — в офисах в Санкт-Петербурге, Москве и Омске; работаем и онлайн по всей России.